據(jù)云南證監(jiān)局網(wǎng)站8日消息，該局對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師鮑瓊、趙光棗采取出具警示函措施的決定。

來(lái)源：云南證監(jiān)局

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決定書(shū)顯示，經(jīng)查，云南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)該所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行云南羅平鋅電股份有限公司(下稱羅平鋅電或公司)2022年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中存在兩方面問(wèn)題：

一是未恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷。

羅平鋅電財(cái)務(wù)核算中存在的問(wèn)題包括：一是公司部分已發(fā)出商品未按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入。二是公司部分銷(xiāo)售收入核算方法不準(zhǔn)確。三是公司部分銀行承兌匯票保證金無(wú)法隨時(shí)變現(xiàn)，不符合現(xiàn)金等價(jià)物定義，不應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物列報(bào)。

決定書(shū)指出，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，已執(zhí)行相應(yīng)審計(jì)程序獲取了銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單據(jù)、銀行詢證函回函等相關(guān)審計(jì)證據(jù)。但該所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師未恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，未識(shí)別出公司上述明顯錯(cuò)報(bào)。

上述情況不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十二條、第二十九條的規(guī)定。

二是對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性執(zhí)行審計(jì)程序不到位。

永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行羅平鋅電母公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制循環(huán)設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)程序時(shí)，未充分了解母公司主要產(chǎn)品鋅水特殊銷(xiāo)售模式的內(nèi)控設(shè)計(jì)，未針對(duì)該銷(xiāo)售模式的內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性執(zhí)行特別程序。

上述情況不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十五條、第十六條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第九條的規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條之規(guī)定，云南證監(jiān)局決定對(duì)該所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

中新經(jīng)緯注意到，此前，因信披、內(nèi)控、財(cái)務(wù)核算等存不規(guī)范情形，羅平鋅電及相關(guān)責(zé)任人已被云南證監(jiān)局采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施。

羅平鋅電對(duì)此表示，公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，第一時(shí)間向公司實(shí)際控制人、全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行了通報(bào)、傳達(dá)相關(guān)情況，并結(jié)合公司實(shí)際情況嚴(yán)格按照要求，制定并落實(shí)整改措施。(中新經(jīng)緯APP)