永煤債信披違規(guī)案、藍山科技欺詐發(fā)行案在列。

4月1日，證監(jiān)會披露了2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，廣州浪奇案、科迪乳業(yè)案、正中珠江未勤勉盡責案等被納入。

20個案例中，信息披露類案件數(shù)量最多，達到9宗，占比45%；中介未勤勉盡責案4宗；操縱市場案3宗，內幕交易案2宗，私募違規(guī)案1宗。

中介機構方面，正中珠江、瑞華所、海通證券，以及與藍山科技欺詐發(fā)行相關的4家中介被點名。

20起典型違法案件（資料來源：記者據(jù)證監(jiān)會信息整理）

財務造假仍是違規(guī)重災區(qū)

財務造假是信息披露違法違規(guī)的典型類型。上述9宗信披違規(guī)案件中，涉及財務造假的有5宗，當事人是宜華生活、廣州浪奇、寧波東力、龍力生物、亞太藥業(yè)。

宜華生活，連續(xù)四年財務造假，累計虛增收入71億元，累計虛增利潤28億元。證監(jiān)會指出，宜華生活信息披露違法違規(guī)案是一起實際控制人指使上市公司實施財務造假的典型案件。

廣州浪奇，通過虛構大宗商品貿(mào)易、虛增存貨等方式，累計虛增收入129億元，虛增資產(chǎn)20億元，構成系統(tǒng)性財務造假。

年富供應鏈、寧波東力信息披露違法違規(guī)案，當事人虛構供應鏈業(yè)務實施財務造假。2017年，寧波東力完成對深圳年富供應鏈的收購。2014年7月至2018年3月，年富供應鏈通過虛增出口代理服務費、虛構境外代理采購等方式，累計虛增收入35億元，虛增利潤4億元。

龍力生物，直接刪改會計資料實施財務造假。2015年至2017年，龍力生物通過刪改財務數(shù)據(jù)、偽造會計憑證等方式，導致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元，虛減負債17億余元，虛增利潤近1.4億元；2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元，虛減負債28億余元，虛增利潤近2.5億元；2017半年度虛減負債29億余元，虛增利潤近2億元。

亞太藥業(yè)，2016年至2018年，亞太藥業(yè)收購的全資子公司上海新高峰生物醫(yī)藥有限公司虛構業(yè)務往來，累計虛增收入4億余元，虛增利潤近2億元。

科迪乳業(yè)信息披露違法違規(guī)案，是一起上市公司控股股東侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年，科迪乳業(yè)控股股東及關聯(lián)方在未經(jīng)上市公司內部決策程序的情況下，違規(guī)占用上市公司資金分別為8億元、25億元、34億元、68億元，控制上市公司為其違規(guī)提供擔保累計5億元。

此外，信披違規(guī)案中，3宗是債券類信披違法違規(guī)，涉及永煤控股、勝通集團、華晨集團。

其中，永煤控股未如實披露資金歸集控股股東情況，累計虛增貨幣資金861億元；華晨集團在2017年至2018年通過提前確認股權轉讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤近26億元，并在公開發(fā)行公司債券的申報材料中記載了上述虛假財務數(shù)據(jù)；勝通集團2013年至2017年通過虛構購銷業(yè)務、編制虛假財務賬套等方式，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。

4家中介卷入藍山科技欺詐發(fā)行案

藍山科技欺詐發(fā)行，4家中介機構均被處罰。

藍山科技欺詐發(fā)行案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年，藍山科技通過虛構購銷業(yè)務、研發(fā)業(yè)務等方式，累計虛增收入8億余元，虛增研發(fā)支出2億余元，虛增利潤8000余萬元，導致公開發(fā)行文件存在虛假記載。

4家中介機構卷入其中，華龍證券、中興財光華、天元律所、開元資產(chǎn)評估為藍山科技提供相關證券服務，未按業(yè)務規(guī)則審慎核查，出具的報告存在虛假記載。

此次被點名的中介機構還有正中珠江、瑞華所、海通證券。

在為康美藥業(yè)提供年報審計服務中，正中珠江風險識別與評估階段部分認定結論錯誤，未嚴格執(zhí)行舞弊風險應對措施等審計計劃，并存在其他未勤勉盡責行為。

“甚至出現(xiàn)內部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計證據(jù)的行為，出具的審計報告存在虛假記載?！弊C監(jiān)會指出，本案警示，審計機構應當保持職業(yè)懷疑，嚴格按照審計準則的要求執(zhí)行審計程序，不得進行“走過場”式的審計。

瑞華所未勤勉盡責案是中介機構屢查屢犯的典型案件。2021年，瑞華所在湖南千山制藥機械股份有限公司、深圳市索菱實業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報審計項目中，因存在風險評估程序、內部控制測試程序、實質性審計程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計罰沒1600余萬元。

海通證券在奧瑞德光電股份有限公司2017年度持續(xù)督導工作中，未對上市公司對外擔保、民間借貸等事項保持充分關注，未對相關事項進行充分核查和驗證，出具的報告存在虛假記載。

操縱花樣多：連續(xù)交易、對倒、配資

20大案例中，有三個操縱大案和兩個內幕交易大案入選。

中昌數(shù)據(jù)案中，2018年2月至2019年1月，中昌數(shù)據(jù)實際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場操盤手胡某控制使用101個證券賬戶，通過連續(xù)交易、對倒等手法操縱中昌數(shù)據(jù)股價，非法獲利1147萬元。

金逸影視案中，2019年，李某等人動用約9億元資金操縱“金逸影視”股價，非法獲利1億余元。2021年，操盤手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責任。本案是一起證券監(jiān)管部門與公安機關聯(lián)合查辦的操縱市場違法犯罪典型案件。

內幕交易案，被點名的是中程租賃內幕交易*ST新海股票案、楊某等人內幕交易魯商置業(yè)股票案。

此外，廣州基巖違法違規(guī)案，是一起私募基金管理人嚴重違反信義義務的典型案件；朱某拒絕、阻礙調查案，是一起當事人對抗證券執(zhí)法的典型案件。