票據(jù)造假案實(shí)際上是在盲目追求“做大”的目標(biāo)下，在一味追求“高速度”的前提下，產(chǎn)生了以破壞法規(guī)為代價(jià)的異化“創(chuàng)新”，并把這種異化達(dá)到了極致。

萬(wàn)喆：票據(jù)造假案危害有多大?

最近，票據(jù)大案頻發(fā)，引起坊間驚奇。但其實(shí)其中最可驚奇之處，倒不是涉案金額多么大，處罰力度多么高，而是作案手法非常低劣。以如此簡(jiǎn)單粗暴的方式，涉及這么多的人員、機(jī)構(gòu)，造成這么大的損失，令人嘖嘖稱(chēng)奇，令人倒吸涼氣。

近年來(lái)，票據(jù)作為買(mǎi)賣(mài)雙方易于接受的融資結(jié)算工具被廣泛應(yīng)用。票據(jù)離普通民眾的生活有距離，也許不為大家所關(guān)注、關(guān)心。但是，這其實(shí)是銀行業(yè)的縮影，其背后折射出的，是銀行業(yè)生態(tài)和發(fā)展環(huán)境的異化，以及這種異化帶來(lái)的金融亂象與經(jīng)濟(jì)脫實(shí)向虛。

票據(jù)異化的第一階段——銀行相對(duì)被動(dòng)

一般而言，銀行票據(jù)指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)，包括銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。

從理論上來(lái)說(shuō)，票據(jù)業(yè)務(wù)作為銀行信用與企業(yè)商業(yè)信用的有機(jī)結(jié)合的企業(yè)融資工具，其貼現(xiàn)金融功能為中小企業(yè)提供了便捷的融資渠道以及低融資成本的資金。

話(huà)是這么說(shuō)，不過(guò)這就催生了票據(jù)問(wèn)題的第一階段，企業(yè)方面的票據(jù)造假。

總體而言，票據(jù)運(yùn)用先是企業(yè)方需求。企業(yè)通過(guò)存入保證金——開(kāi)出銀行承兌匯票——將銀票貼現(xiàn)，滿(mǎn)足資金流動(dòng)需求。

不過(guò)，企業(yè)發(fā)現(xiàn)，他們可以有不少辦法，讓“流動(dòng)”停不下來(lái)，也就是說(shuō)，將貼現(xiàn)資金作為保證金再開(kāi)出銀行承兌匯票——再將銀票貼現(xiàn)，如是往復(fù)、不斷循環(huán)。

不僅如此，一些企業(yè)本身并沒(méi)有資金，是用貸款等作為初始資金。這樣一來(lái)，就很?chē)樔?，空手?lái)人，在某銀行貸款1000萬(wàn)元，然后轉(zhuǎn)為存款，以此作為保證金，假設(shè)保證金是50%，則可開(kāi)出2000萬(wàn)元的承兌匯票。然后，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，2000萬(wàn)再這樣操作一遍，存入、開(kāi)票、貼現(xiàn)，不斷翻倍……

當(dāng)然實(shí)際中要扣除貼現(xiàn)率，但是仍然令人驚訝，這不是“造錢(qián)永動(dòng)機(jī)”嘛?這么容易就發(fā)明了?

“發(fā)明”談不上，說(shuō)“假造”更合適。這個(gè)看似美麗的過(guò)程中充滿(mǎn)了假造。什么都沒(méi)有，怎么能夠貸款?貸款作為保證金，這是違規(guī)的。所以，假造合約、假造賬單、假造資質(zhì)等不可避免，而假造也是一項(xiàng)停不下來(lái)的“事業(yè)”，造著造著，連假公章、假票據(jù)單也都出現(xiàn)了。

企業(yè)為了拿到錢(qián)而造假，銀行出于相對(duì)被動(dòng)的地位。這是第一階段。

票據(jù)異化的第二階段——銀行半推半就

的確，由于早期銀行票據(jù)查詢(xún)手段比較落后，缺乏全國(guó)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的票據(jù)信息查詢(xún)系統(tǒng)，聯(lián)行查詢(xún)系統(tǒng)及其查詢(xún)方式也存在著局限性，無(wú)法完全識(shí)別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

不過(guò)，必須認(rèn)識(shí)到，如果銀行真的認(rèn)起真來(lái)、較起勁兒來(lái)，有什么道理就是解決不了票據(jù)問(wèn)題?

關(guān)鍵是，銀行本就是半推半就。

商業(yè)銀行的績(jī)效考核機(jī)制中，指標(biāo)完成情況與收入緊密掛鉤。而其中最重要的無(wú)疑是存貸款規(guī)模。

對(duì)銀行而言，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)可增加保證金存款，是銀行增加存款的重要途徑。企業(yè)在辦理銀行承兌匯票時(shí)須先存入保證金，貸款和貼現(xiàn)資金用于銀票保證金屬于違規(guī)行為，但是基層銀行為了完成存款任務(wù)，資金劃到其他銀行轉(zhuǎn)一圈再劃回來(lái)，怎么辦?睜只眼閉只眼吧。

由于監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行資本充足率的要求不斷加強(qiáng)，銀行在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)一般會(huì)優(yōu)先發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)。簽發(fā)銀票可以大量減少表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模。同時(shí)，票據(jù)期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，往往在考核期內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)，同時(shí)較少撥備。

銀行還可賺取手續(xù)費(fèi)和貼現(xiàn)利息。對(duì)于中小金融機(jī)構(gòu)而言，這部分收入是重要利潤(rùn)來(lái)源。

可見(jiàn)，票據(jù)融資業(yè)務(wù)既有利息收入又有非利息收入，既有表內(nèi)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)又有表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)。在銀行看來(lái)，真是配置資產(chǎn)負(fù)債、管理流動(dòng)性的理想工具啊!

因此，有些銀行內(nèi)控形同虛設(shè)，部分銀行甚至主動(dòng)去找有業(yè)務(wù)來(lái)往關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行貸款，讓企業(yè)用貸款資金作為保證金簽發(fā)銀行承兌匯票。

張開(kāi)懷抱，甚至主動(dòng)出擊，同志，你沒(méi)有辦法?沒(méi)事，我給你找辦法!

銀行變得越來(lái)越很“主動(dòng)”，這是第二階段。

票據(jù)異化的第三階段——銀行“奮不顧身”

可是，為了這種“收益”，勢(shì)必要以制度為敵人，以安全為代價(jià)。而且，一旦形成這種導(dǎo)向，管理和制度上的漏洞、外部人員和內(nèi)部人員勾結(jié)等，就都成為了“常態(tài)”。而一旦這些成為了“常態(tài)”，鉆空子的人只會(huì)越來(lái)越多，鉆空子的心眼也只會(huì)越來(lái)越多。

銀行為了完成任務(wù)配合企業(yè)，但是企業(yè)何嘗不會(huì)為獲得融資的好處討好銀行?有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況并不很好，而銀行的“幫扶”彈性和空間如此之大，企業(yè)為了和銀行“搞好關(guān)系”，其中可能產(chǎn)生的違規(guī)和腐敗，可以想象，難以想象。

處于票據(jù)業(yè)務(wù)上游端的銀票承兌持續(xù)高速增長(zhǎng)，有許多持票企業(yè)需要將銀票向銀行機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)后以貨幣資金對(duì)外支付，民間票據(jù)市場(chǎng)因此已形成了完整的流程模式和盈利模式，票據(jù)中介盛行其中。票據(jù)中介一般通過(guò)一家具備貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的一級(jí)法人資質(zhì)的銀行為平臺(tái)進(jìn)行票據(jù)流通買(mǎi)賣(mài)。其中可能產(chǎn)生的違規(guī)和腐敗，可以想象，難以想象。

更可以想象的是，既然水這么混，利益這么大，漏洞還這么多，完成指標(biāo)拿到獎(jiǎng)金?已經(jīng)不值一提了。

因此更難以想象的便是，近期的大案，按照官方批評(píng)，一是內(nèi)控管理缺失。案發(fā)機(jī)構(gòu)崗位制約機(jī)制失衡，印章、合同、賬戶(hù)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等管理混亂，大額異常交易監(jiān)測(cè)失效;二是合規(guī)意識(shí)淡薄。一些員工違規(guī)參與票據(jù)中介或資金掮客的交易，個(gè)別人甚至突破法律底線，串通作案，謀取私利;三是嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)。項(xiàng)目投前調(diào)查不盡職、投后檢查不到位，喪失合規(guī)操作的底線。

無(wú)非就是里應(yīng)外合、監(jiān)守自盜，說(shuō)白了，這么亂，都能偷，不如自己偷。

銀行內(nèi)部管理混亂帶來(lái)內(nèi)部人員的“奮不顧身”，這是第三階段。

對(duì)企業(yè)發(fā)展和信用的損害

票據(jù)造假中顯示出的，仿佛是個(gè)體的風(fēng)控意識(shí)差、法規(guī)意識(shí)差、道德意識(shí)差，其實(shí)是公司治理有了大問(wèn)題。

從企業(yè)方看，用票據(jù)造假來(lái)掩飾財(cái)務(wù)窘境，進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，反而損害了企業(yè)發(fā)展。

2017年，證監(jiān)會(huì)公告了廣東省珠海市博元投資股份有限公司的行政處罰決定書(shū)。此前，廣東省珠海市中級(jí)人民法院也作出了一審判決。起因是早前股改方案中的業(yè)績(jī)承諾不達(dá)標(biāo)，通過(guò)向其他公司借款1個(gè)億，4次“循環(huán)轉(zhuǎn)賬”，虛增了3.84億的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款。但怎么掩蓋這筆虛增的錢(qián)?博元投資一招鮮吃遍天——偽造銀行承兌匯票?？恐@一招，把票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、貼現(xiàn)、置換、支付等四個(gè)環(huán)節(jié)融合在一起，在2014年上半年，虛增的利潤(rùn)占實(shí)際利潤(rùn)總額的比例高達(dá)13倍!

但忙于財(cái)務(wù)卻疏于管理，公司畢竟還是無(wú)法發(fā)展的。到了第四年，審計(jì)機(jī)構(gòu)也覺(jué)得無(wú)力回天，出具了一份“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。東窗事發(fā)，票據(jù)欺詐行為性質(zhì)過(guò)于惡劣，以至于上升到追究刑事責(zé)任的高度。